Les affaires, 19 janvier 2002, Cahier 3

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sinon, pension complète à condition d\u2019avoir 25 ans au 1977-07-01, de vivre au Canada à cette date (ou d'y avoir vécu avant cette date, mais après l\u2019âge de 18 ans) et d\u2019y vivre pendant les 10 années précédant la demande de PSV (chaque année manquante au cours de cette période peut être remplacée par 3 années de résidence antérieures au Canada, à condition de vivre au Canada pendant toute l\u2019année qui précède la demande) > Personnes non admissibles à la pension complète: pension partielle égale à 1/40 de la pension complète par année de résidence après l\u2019âge de 18 ans, si au moins 10 années de résidence après 18 ans > Des dispositions spéciales s'appliquent aux immigrants [2] Allocation et Allocation au survivant > Critères de revenu et de résidence > Versées de 60 à 65 ans aux conjoints et aux conjoints survivants admissibles de prestataires de la PSV > Au 2002-01-01, allocation mensuelle maximale au conjoint: 785,33 $; allocation maximale au conjoint survivant: 867,02 $ [3] Supplément de revenu garanti (SRG) > Critères de revenu et de résidence > Prestataire âgé de 65 ans ou plus et recevant la PSV > Montant mensuel maximal au 2002-01-01: - 526,08 $ versés au prestataire célibataire ou au prestataire dont le conjoint ne reçoit ni la PSV ni l\u2019Allocation \u2014 342,67 $ par personne vivant en union conjugale si toutes deux touchent la PSV ou pour le prestataire dont le conjoint reçoit l\u2019Allocation > Alberta, Colombie-Britannique, Manitoba, Nouveau- Brunswick, Nouvelle-Écosse, Ontario et Saskatchewan : suppléments de montants divers également versés = provenant de pays qui ont une entente en matière de sécurité sociale avec le Canada > Disposition de récupération: les prestataires de la PSV dont le revenu net en 2002 excède 56 968 $ doivent remettre 15 % de leur revenu net excédentaire jusqu\u2019à concurrence de la PSV totale; depuis le 1°\" juillet 1996, la PSV est réduite au moment de son versement pour tenir compte de la disposition de récupération > Maximum annuel des gains admissibles (MAGA) indexé chaque année selon l\u2019indice des salaires; 39100 $ en 2002 > Exemption annuelle de base (EAB): 3500 $ > Taux de cotisation salariale: 4,7% du salaire en excédent de l\u2019EAB, jusqu\u2019au MAGA (cotisation maximale en 2002: 1 673,20 $): cotisation patronale: même taux; taux de cotisation du travailleur autonome: 9,4% > Taux de cotisation combiné doit passer de 9,4% en 2002 à 9,9% en 2003 et devrait demeurer à 9,9% par la suite > RRQ: chaque retraité qui travaille doit verser des cotisations; prestations de retraite revues lorsque le retraité ne travaille plus > RRQ: en cas de retraite progressive, cotisations versées peuvent être fondées sur le plein salaire > Rentes indexées tous les ans selon les fluctuations du coût de la vie [1] Rente de retraite > Admissibilité: à compter de 65 ans (60 ans si la personne a considérablement diminué ses activités) si cotisations versées pendant au moins un an > Rente mensuelle: 25 % de la moyenne des gains mensuels admissibles rajustés selon la moyenne du MAGA de l\u2019année de la retraite et des 4 années précédentes; sous réserve de certaines restrictions, certains mois les moins rémunérés peuvent être éliminés du calcul de la moyenne des gains admissibles ou remplacés par les mois après 65 ans > Rente mensuelle maximale payable à compter de 65 ans en 2002: 788,75 $ > Rente réduite de 6% par année si elle commence entre 60 et 65 ans; augmentée de 6% par année (maximum de 30%) si elle commence après 65 ans > Les gains admissibles peuvent être partagés également entre les parties en ce qui a trait aux prestations et à l\u2019admissibilité, en cas de divorce, de séparation ou d\u2019annulation, si les conjoints ont cohabité pendant une période minimale > Possibilité de partage de la rente entre les conjoints s'ils sont âgés de 60 ans ou plus > RRQ: pour les prestataires de rentes d'invalidité depuis 1999, les prestations de retraite sont réduites de 0,5% pour chaque mois pendant lequel les prestataires ont recu une rente d'invalidité entre 60 et 65 ans > RPC: pour les prestataires de rentes d'invalidité depuis 1998, les prestations de retraite sont fondées sur le montant des prestations au moment de l\u2019invalidité, indexées pour tenir compte de l'inflation plutôt que recalculées à la retraite [2] Prestations aux survivants > Admissibilité: cotisation pendant le moindre du tiers de la période cotisable du défunt et 10 ans, mais pendant au moins 3 ans > Montant forfaitaire: 2 500 $ (RRQ) ; le moindre de 6 fois la rente de retraite mensuelle du défunt et de 2 500 $ (RPC) > Rente mensuelle au conjoint survivant - pendant que le conjoint a moins de 65 ans : ® RPC: 142,21 $ + 37,5 % de la rente de retraite du défunt (maximum en 2002: 437,99 $): sauf s\u2019il est invalide ou a des enfants à charge, le conjoint de moins de 45 ans a droit à une rente réduite, mais à aucune rente s\u2019il a moins de 35 ans * RRQ: montant mensuel fixe + 37,5 % de la rente de retraite du défunt (voir tableau qui suit pour plus de détails) Modifications prévues «3 Nouvelle-Ecosse : modifications a la Pension Benefits Act, notamment quant aux régimes de retraite flexibles, aux prestations discrétionnaires, a l\u2019admissibilité et aux remboursements en espèces «Québec : modifications aux règles relatives au partage des prestations à la rupture du mariage > Admissibilité après 24 mois de service continu (Manitoba: participation obligatoire); employé à temps partiel admissible après 24 mois de service continu (Man.2 années civiles) pourvu que sa rémunération ait atteint 35% (Manitoba: 25% et participation obligatoire) du MAGA pendant chacune des 2 années civiles consécutives précédentes, ou après 700 heures de service pendant chacune des 2 années civiles consécutives précédentes, en Ont.et en Sask.; Québec: tous les employés admissibles l\u2019année civile qui suit l\u2019année durant laquelte la rémunération a atteint 35 % du MAGA, ou 700 heures de service > Acquisition et immobilisation -\u2014 rentes constituées entre la date d\u2019effet et la date de la réforme (Ontario: 1987-01-01; Saskatchewan : 1994-01-01): 10 années de service ou de participation et 45 ans; Colombie-Britannique: acquisition après 2 années de participation pour toutes les rentes et immobilisation aprés 2 années de participation pour les rentes constituées aprés la date d\u2019effet; Manitoba: acquisition aprés 10 années de service ou de participation, mais immobilisation a 45 ans; Nouveau-Brunswick: 5 années de service; Québec: acquisition immédiate ; Saskatchewan: une année de service ou de participation, si âge plus années de service ou de participation égalent 45 ; en Colombie- Britannique, au Nouveau-Brunswick et en Saskatchewan, l'employeur doit financer au moins 50% (ou tout pourcentage prévu par le régime au Nouveau-Brunswick) de la valeur des prestations de cessation d'emploi ou de retraite (ou de décès en Colombie-Britannique) ; les cotisations excédentaires peuvent être remboursées - rentes constituées après la date de la réforme (Ontario: 1987-01-01; Saskatchewan: 1994-01-01): 2 années de participation (Alberta: avant 2000, 5 années de service et, après 1999, 2 années de participation; Manitoba: 2 années de participation ou de service; Québec: acquisition immédiate; Saskatchewan: 2 années de service); l'employeur doit financer au moins 50% de la valeur de la rente à la cessation d\u2019emploi, à la retraite ou au décès (fédéral: non applicable si le régime assure l\u2019indexation au taux prescrit pendant la période d'ajournement); cotisations salariales excédentaires remboursables, sauf au Québec et au fédéral > Possibilité de transférer ta valeur escomptée de la rente à la cessation d'emploi doit être offerte jusqu'à la date d\u2019admissibilité à la retraite anticipée (Manitoba: jusqu\u2019à la retraite; Alberta, Colombie- Britannique et Québec: jusqu\u2019à la retraite dans le cas d'un régime à cotisations définies); selon la province et l\u2019âge du participant, la valeur escomptée peut être transférée dans un mécanisme d\u2019épargne-retraîte prescrit prévoyant l\u2019immobilisation des fonds Remboursement en espèces à la cessation d'emploi - rentes constituées entre la date d'effet et la date de la réforme (Ontario: 1987-01-01; Saskatchewan: 1994-01-01) : remboursement maximal de 25% de la valeur escomptée de la rente (Saskatchewan: 50% des cotisations salariales plus intéréts), sauf en Colombie-Britannique, au Nouveau-Brunswick, au Québec et a Terre-Neuve-et-Labrador Age du conjoint Montant mensuel fixe Maximum en 2002 55 ans ou plus 399,59 $ (non indexé) 695,37 $ De 45 à 54 ans ou invalide 364,46 $ 660,24 $ Moins de 45 ans, non invalide avec enfant à charge 338,40$ 634,18$ Moins de 45 ans, non invalide sans enfant à charge 93,35$ 389,13 $ - pendant que le conjoint a 65 ans ou plus: RRQ/RPC, 60% de la rente de retraite du défunt (maximum en 2002: 473,25 $) \u2014 si le conjoint survivant a aussi droit à une rente de retraite ou d'invalidité, la rente combinée est assujettie à divers plafonds Rente mensuelle aux orphelins : 58,35 $ par orphelin en 2002 (RRQ); 183,77 $ par orphelin en 2002 (RPC); versée aux enfants à charge seulement (âgés de moins de 18 ans ou, dans le cas du RPC seulement, de moins de 25 ans s'ils étudient); RPC seulement: l\u2019orphelin peut recevoir une double rente si les deux parents décédés étaient cotisants admissibles [3] Rente d\u2019invalidité > Définition d\u2019invalidité: incapacité d'exercer de façon régulière tout emploi véritablement rémunéré (RRQ: emploi habituel si 60 ans ou plus); l'invalidité doit être en toute probabilité mortelle ou de durée indéfinie l\u2019invalidité > Admissibilité: l\u2019invalide doit avoir > Rente mensuelle à compter du 42 mois suivant le mois de > Rente mensuelle au cotisant: 364,46 $ (RRQ) ou 364,49 $ (RPC) + 75% de la rente de retraite du cotisant (maximum en 2002: RRQ, 956,02 $; RPC, 956,05 $) > Rente aux enfants: identique à la cotisé rente aux orphelins = \u2014 RRQ: pendant au moins 2 des 3 dernières années ou au moins 5 des 10 dernières années ou pendant la moitié des années (minimum de 2 ans) \u2014 RPC: pendant au moins 4 des 6 dernières années de sa période cotisable - toutes les rentes constituées: remboursement intégral de la valeur escomptée si la rente annuelle correspond à moins de 2% du MAGA (Alberta, Manitoba, Terre-Neuve-et-Labrador et fédéral: 4% du MAGA; Colombie-Britannique: 10% du MAGA; Québec, s.0.) ou si la valeur escomptée de la rente correspond à moins de 20% du MAGA (Manitoba et Saskatchewan: 4% du MAGA; Terre-Neuve-et-Labrador : 10 % du MAGA; Nouveau-Brunswick, Nouvelle-Écosse, Ontario et fédéral, s.0.) > Prestations en cas de décés avant la retraite pour service après la date de la réforme (date d\u2019effet pour la Colombie-Britannique et le Nouveau-Brunswick; Ontario: 1987-01-01; Saskatchewan: 1994-01-01): Alberta (service aprés 1999), Manitoba, Ontario, Québec, Saskatchewan, Terre-Neuve-et-Labrador et fédéral, valeur minimale égale a 100% de la valeur escomptée des prestations; Alberta (service avant 2000), Colombie-Britannique, Nouveau-Brunswick et Nouvelle-Ecosse: 60%; Saskatchewan, Terre-Neuve-et- Labrador et fédéral: si participant admissible a la retraite anticipée, conjoint reçoit une rente viagère égale à 60% de la rente de retraite anticipée du participant; Alberta, Nouvelle-Écosse et fédéral: remboursement des cotisations salariales plus intérêts en l\u2019absence d\u2019un conjoint admissible; renonciation du conjoint permise en Colombie-Britannique, en Ontario, au Québec et au fédéral Prestations en cas de décès pendant la retraite pour toutes les années de service: au décès du participant, conjoint reçoit une rente égale à 60% de la rente de ce dernier; Manitoba: 66 2/3 %; réduction par calcuis actuariels permise; renonciation du conjoint permise; cessation de la rente du conjoint au remariage de celui- ci non autorisée Retraite anticipée doit être permise dans les 10 années précédant l\u2019âge de la retraite normale; fédéral: dans les 10 années précédant l\u2019âge ouvrant droit à pension; Colombie-Britannique et Terre-Neuve-et-Labrador : dès l\u2019âge de 55 ans; Manitoba: exigences raisonnables quant à l\u2019âge et aux années de service; Alberta et Québec: les employés qui bénéficient d\u2019une réduction du temps de travail et qui sont à dix ans ou moins de l'âge de la retraite normale peuvent recevoir une rente annuelle de leur régime pour compenser la perte de revenu; au Québec, les employés qui prennent leur retraîte moins de 10 ans avant l\u2019âge de la retraite normale peuvent commencer à recevoir une rente temporaire de leur régime jusqu'à l\u2019âge de 65 ans ; réduction par calculs actuariels permise En cas de retraite ajournée, droits à retraite du participant peuvent continuer de s'accumuler jusqu\u2019à concurrence de la rente maximale ou du service maximal prévu par le régime de retraite, si la rente n'est pas versée ; Québec revalorisation de la rente ajournée, et le versement d\u2019une rente partielle peut compenser la réduction du salaire Coordination des prestations du RRQ/RPC limitée à 1/35 par année de service décomptée (à compter du 1966-01-01 au Nouveau-Brunswick; durée de l'emploi à compter du 1966-01-01 en Saskatchewan}; Manitoba: 3% par année ; Terre-Neuve-et-Labrador: réduction ; MERCER conformément à la formule approuvée par le .o HE surintendant; fédéral: aucune limite; coordination de Modifications = la PSV limitée à 1/35 par année de service décomptée Ll ; - récentes avant la date de la réforme (1984-01-01 au Manitoba, limite de 3%; 1987-01-01 en Ontario; date d\u2019effet en Colombie-Britannique et au Nouveau-Brunswick) ; Terre-Neuve-et-Labrador: réduction conformément à la formule approuvée par le surintendant pour le service avant le 1996-12-31, et aucune coordination permise pour les années de service après cette date; fédéral: aucune limite; Saskatchewan: coordination interdite > Distinction fondée sur le sexe interdite en ce qui a trait aux cotisations salariales, aux prestations (constituées après la date de la réforme au fédéral et en Nouvelle- *Nouveau-Brunswi _ Écosse ; 1987-01-01 en Ontario; après la date d\u2019effet en adoption de nouvelles ègles Colombie-Britannique et au Nouveau-Brunswick) relatives au calcul et à l'admissibilité au régime; Alberta, Québec et valeur actual sée à la\u2019 Terre-Neuve-et-Labrador: pas d'exigence cessation'de mesdë.> Partage des prestations de retraite en cas de rupture du retraite mariage: toutes les compétences territoriales; partage généralement limité à 50% (sauf Colombie-Britannique et fédéral) des prestations constituées pendant le à Nouvelle-Écosse : adoption de nouvelles règles relatives mariage ou la participation au régime; transférabilité au partage des prestations a des prestations de retraite généralement autorisée la rupture du mariage > Saisie-arrét des prestations de retraite autorisée dans «% Terre-Neuve-et-Labrador : certaines provinces adoption d\u2019une loi visant à reconnaître aux couples de même sexe les mêmes droits que ceux des conjoints de fait > Taux d\u2019intérêt minimum sur cotisations salariales dans toutes les compétences territoriales m hétérosexuels Compétence territoriale Date d'effet Date de la réforme Alberta 187 janvier 1967 127 janvier 1987 Colombie-Britannique 12\" janvier 1993 \u2014 Manitoba 127 juillet 1976 12\" janvier 1985 Nouveau-Brunswick 31 décembre 1991 T0 Nouvelle-Écosse _1ffjanvier1977 1*fjanvier1988 Ontario __ __ Jfjanvier1g6s 1°fjanvierigs8 Québec | 1%janvierige6 1° janvier1ggo Saskatchewan 1®janvierigeg 1° janvier1993 Terre-Neuve-et-Labrador 1%\" janvier 1985 18\" janvier 1997 Fédéral 18\" octobre 1967 187 janvier 1987 > Régime a cotisations définies facultatif; toute personne de 18 a 69 ans peut cotiser jusqu\u2019à concurrence de 600% par année; le participant peut commencer à recevoir sa rente dès l'âge de 55 ans ou transférer les sommes dans un fonds de revenu viager (FRV), un fonds de revenu de retraite immobilisé (FRRI) ou un compte de retraite immobilisé (CRI); le participant qui quitte la province peut continuer de cotiser; après six mois de participation, les cotisations sont immobilisées et doivent demeurer dans le régime jusqu\u2019au décès ou la retraite; aucune cotisation correspondante versée par le gouvernement; pas de rente mensuelle minimale garantie = \\z Lv.Assurance-emploi [C0] | [1] Prestations de soutien du revenu > Gains assurables annuels maximums : 39 000 $ en 2002 > Admissibilité: - mise à pied: personnes ayant travaillé pendant un nombre minimum d\u2019heures au cours des 52 dernières semaines, de 420 à 700 heures selon le taux régional de chômage; personnes qui entrent sur le marché du travail ou le réintègrent, minimum de 910 heures; des règles spéciales s'appliquent aux parents qui réintègrent le marché du travail - maternité, congé parental et maladie: 600 heures d\u2019emploi assurable > Récupération: \u2014 si revenu net pour l'année d\u2019imposition supérieur à 1,25 fois les gains assurables annuels maximums (48 750$ en 2002), jusqu\u2019à 30% des prestations récupérées - aucune récupération sur les prestations en cas de congé de maternité ou de maladie ou de congé parental; aucune récupération pour les primodemandeurs en cas de mise à pied > Prestations: 55% de la moyenne des gains assurables (total des gains au cours des 26 dernières semaines); gains hebdomadaires assurables maximums en 2002: 750$; prestations hebdomadaires maximales: 413$; aucune prestation pour les personnes qui laissent leur emploi sans motif valable ou qui sont congédiées pour mauvaise conduite > Réduction de la cotisation: \u2014 employeur offrant un régime d'assurance invalidité enregistré : admissible à la réduction de la cotisation à l\u2019AE; le régime enregistré admissible à la réduction doit offrir des prestations au moins aussi généreuses que les prestations d\u2019AE en cas de maladie - réduction: 294/100$ de gains > Délai de carence: prestations versées après 2 semaines de chômage > Supplément de revenu familial: jusqu\u2019à 80% de la moyenne des gains assurables pour les prestataires ayant des enfants et dont le revenu familial est inférieur à 25 921$ > Gains admissibles: les prestataires peuvent gagner jusqu\u2019à 25 % de > Durée des prestations : - mise à pied: maximum de 45 semaines selon le nombre d'heures travaillées au cours des 52 dernières semaines et le taux régional de chômage prestations leurs prestations hebdomadaires d\u2019AE sans voir diminuer celles-ci (50 $ pour ceux qui touchent moins de 200$ de prestations par semaine) Cotisation en 2002: 2,20 $ pour l\u2019employé et 3,08 $ pour \u2014 maternité et maladie: maximum de 15 semaines - congé parental pour s\u2019occuper d\u2019un nouveau-né ou adopter un enfant: maximum de 35 semaines; partage possible entre les parents si tous deux hebdomadaires assurables dans la plupart des cas; régimes de congés cumulatifs de maladie ou de grossesse: réduction jusqu\u2019à concurrence de 30 4/100$ de gains hebdomadaires assurables, l'employeur par tranche de 100$ admissibles de gains assurables, jusqu\u2019à une cotisation annuelle maximale de 858$ pour l\u2019employé et de 1 201$ pour l\u2019employeur Indemnisation garantie sans égard à la responsabilité en cas de blessure ou de maladie professionnelles; lois applicables varient selon la province Financement à 100% par les employeurs ; méthodes de tarification varient selon la province Prestations de remplacement du salaire, de soins de santé, d'invalidité permanente et de décès et services de réadaptation professionnelle Prestations d\u2019invalidité: Colombie-Britannique, 75% du salaire brut admissible; Alberta, Québec, Saskatchewan, 90% du salaire net admissible ; Ontario et Nouveau-Brunswick, 85% du salaire net admissible; Manitoba, 90% du salaire net admissible au cours des 24 premiers mois, 80% par la suite; Île- du-Prince-Édouard, 80% du salaire net admissible au cours des 38 premières semaines, 85% par la suite; - maternité, maladie et congé parental: maximum de 50 semaines pour l'ensemble de ces prestations; si combinées à mise à pied, maximum de 50 semaines sous réserve de certaines conditions; obligation de partager 5/12 de la réduction avec les employés, sous forme d\u2019un montant en espèces ou d'avantages équivalents Terre-Neuve-et-Labrador, 80% du salaire net admissible; Nouvelle-Écosse, 75% du salaire net admissible au cours des 26 premières semaines, 85 % par la suite Prestation d\u2019invalidité permanente: fondée sur degré d'incapacité physique et sur perte de revenu en découlant; Manitoba, Nouveau-Brunswick, Nouvelle- Écosse, Ontario, Québec et Terre-Neuve-et-Labrador: régime à 2 volets offrant prestations de remplacement du salaire et indemnités pour dommages corporels; Alberta: fondée sur évaluation physique de la capacité de travail et sur perte de revenu potentielle Indexation: prestations indexées périodiquement dans toutes les provinces, selon l\u2019indice des prix à la consommation pour certaines provinces ; redressements périodiques statutaires des prestations pour les autres m [2] Prestations d\u2019aide au réemploi > Une aide sera offerte aux personnes qui ont de la difficulté à réintégrer le marché du travail par l\u2019intermédiaire des 5 programmes suivants: \u2014 subventions salariales - suppléments de rémunération - aide au travail indépendant - partenariats pour la création d'emplois \u2014 prêts et subventions de perfectionnement = PIE récentes ® ., S o0® je wi} Î.-P.-É prestation d'iny d\u2019appel et les p survivants pp\" [1] Impôt sur le revenu > Sécurité de la vieillesse: pension imposable, sauf portion assujettie à la disposition de récupération > Régime de rentes du Québec/pensions du Canada: prestations imposables; cotisations patronales déductibles; cotisations salariales admissibles à un crédit d'impôt fédéral de 16% (au palier provincial, le pourcentage utilisé pour calculer le crédit d'impôt varie selon la province) Accidents du travail: prestations généralement non imposables; prime patronale déductible Assurance-emploi: prestations imposables ; prime patronale déductible; prime salariale admissible à un crédit d\u2019impôt fédéral de 16% (au palier provincial, le pourcentage utilisé pour calculer le crédit d'impôt varie selon la province) Prestations d'assurances maladie et dentaire - régimes d\u2019État: cotisations des particuliers non déductibles, mais imposables pour l\u2019employé si assumées par l'employeur (crédit d'impôt de 20% sur les cotisations des particuliers au Fonds des services de santé pour l'application de l\u2019impôt du Québec); l'employeur peut déduire ses cotisations; prestations non imposables; la prime applicable au régime d\u2019assurance-médicaments du Québec est admissible au crédit d\u2019impôt pour frais médicaux - régimes privés: l'employeur peut déduire ses cotisations; cotisations salariales admissibles à titre de crédit d'impôt pour frais médicaux; cotisations patronales et prestations non imposables pour l'employé (cotisations imposables pour l\u2019employé et admissibles à titre de crédit d'impôt pour frais médicaux pour l\u2019apptication de l'impôt sur le revenu du Québec) Assurance salaire - prestations versées par le régime auquel l\u2019employeur cotise: imposables; cotisations salariales déductibles des prestations imposables ; cotisations patronales: non imposables pour l'employé \u2014 prestations versées par le régime entièrement financé par l'employé: non imposables Assurance vie collective: primes patronales nettes pour le montant global d'assurance vie collective et pour l'assurance vie des personnes à charge sont imposables pour l'employé; primes salariales liées à la protection imposable diminuent l'avantage imposable Régime de pension agréé (RPA) - cotisations salariales et patronales à un RPA à cotisations définies déductibles jusqu\u2019au moindre de 18% de la rémunération et 13 500$, sous réserve d\u2019une limite globale si l'employé participe également à un RPA à prestations déterminées ou à un RPDB - 100% des cotisations salariales à un RPA à prestations déterminées déductibles d'impôt (sous réserve des limites applicables aux services passés avant 1990); cotisations patronales pour services courants et passés à un RPA à prestations déterminées déductibles sans limite, sous réserve de l'autorisation de l'administration fiscale Régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) - cotisations patronales déductibles jusqu\u2019au moindre de 18% de la rémunération et 6 750 $, sous réserve d'un plafond global si l'employé participe également à un RPA; cotisations salariales interdites \u2014 acquisition des cotisations après 2 années de participation - cotisations patronales a un RPDB en faveur d\u2019un actionnaire important (ou d\u2019un parent) interdites \u2014 enregistrement d\u2019un nouveau RPDB refusé si un actionnaire important (ou un parent) est bénéficiaire > Régime enregistré d\u2019épargne-retraite (REER) \u2014 cotisations maximales à un REER pour 2002: a) non-participants à un RPA ou à un RPDB en 2001: moindre de 18% du revenu gagné en 2001 et 13 500 $ b) participants à un RPA à cotisations définies et à un RPDB en 2001: moindre de 18% du revenu gagné en 2001 et 13 500$, moins facteur d'équivalence (c.-a-d.cotisations patronales et salariales à un RPA et cotisations patronales à un RPDB pour 2001) c) participants à un RPA à prestations déterminées en 2001: moindre de 18% du revenu gagné en 2001 et 13 500$, moins facteur d'équivalence (c.-à-d.valeur présumée des prestations constituées en 2001 en vertu du RPA) plus les droits de cotisation à un REER inutilisés à la fin de 2001 te plafond de cotisation à un REER pour 2002 est accru du facteur d\u2019équivalence rectifié (FER) calcuté pour 2002 le plafond de cotisation à un REER est réduit des facteurs d'équivalence pour services passés nets droits de cotisation à un REER inutilisés depuis 1991 peuvent être reportés indéfiniment les fonds accumulés dans un REER peuvent être retirés, en totalité ou en partie, en tout temps avant la fin de l\u2019année du 69° anniversaire du particulier; ces fonds peuvent être utilisés pendant cette période pour acheter une rente viagère ou une rente à terme fixe servie jusqu\u2019à 90 ans, ou peuvent être transférés dans un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) transfert en franchise d'impôt dans un REER de l'allocation de retraite limité à 2 000$ par année de service avant 1996, plus 1 500$ pour toute année de service avant 1989 pour laquelle l'employé n\u2019a pas acquis de droit à l'égard des cotisations patronales au titre d\u2019un RPA ou d'un RPDB Revenus de régimes de retraite privés: crédit d'impôt fédéral de 16% (max.160 $) du revenu de retraite admissible (au palier provincial, le pourcentage utilisé pour calculer le crédit d'impôt varie selon la province) pour le total des montants suivants: -\u2014 rente viagère d\u2019un régime de pension agréé (RAP); et \u2014 rente d\u2019un RPDB, d\u2019un REER ou d\u2019un FERR et partie imposable d'autres rentes si le contribuable a 65 ans ou plus, ou à tout âge si la rente est servie en raison du décès du conjoint [2] Taxe sur les primes d'assurances vie et maladie > 2% des primes nettes dans toutes les provinces, sauf: - Île-du-Prince-Édouard: 3,5% - Nouvelle-Écosse : 3% \u2014 Québec: 2,35 % - Saskatchewan: 3% - Terre-Neuve-et-Labrador: 4% (aussi applicable à la plupart des régimes autoassurés en Ontario, au Québec et à Terre-Neuve-et-Labrador) Régimes d'assurance collective, y compris la plupart des régimes autoassurés, assujettis à une taxe de vente en Ontario (de 8% sur le coût net) et au Québec (de 9% sur le coût net; taxe de 7,5 % sur les frais d'administration des régimes autoassurés assujettis à la TPS) m aa ae) 1801 Hollis\u2019 get\u2019 Suite 1300 (902) 429-7050\" LONDON One London Place 255 Queens Avenue Suite 2130 London (Ontario) N6A spé x (519) 672-9310 MISSISSAUGA 3 Robert Speck Parkway Suite 350 Mississauga (Ontario) L4Z 265 {905) 277-7000 MONTREAL 600, boul.de Maisonneuve: Ou : Bureau 1100 Montréal (Québec) H3A 3/4 (514) 285-1802 + PRE OTTAWA Constitution Square 1 360, rue Albert Bureau 701 Ottawa (Ontario) K1R 7X7 (613) 230-9348 QUÉBEC 1175, rue Lavigerie Bureau 480 Sainte-Foy (Québec) G1V 4P1 (418) 658-3435 TORONTO BCE Place 161 Bay Street P.O.Box 501 Toronto (Ontario) Ms) 255 (416) 868-2000 VANCOUVER One Bentall Centre Suite 700 505 Burrard Street i Vancouver (Colombie- Britannique) | Bi V7X 1M4 x (604) 683-6761 WINNIPEG One Lombard Place Suite 1410 Winnipeg (Manitoba) R (204) 947-0055. pa [1] Hospitalisation > Les régimes varient selon la province; tous couvrent, au cours de la période de traitement actif, séjour en salle, utilisation de salle d\u2019opération, anesthésie, soins infirmiers médicalement nécessaires des patients hospitalisés, médicaments, examens de laboratoire, services diagnostiques et soins d\u2019urgence en consultation externe > La plupart des provinces: établissements pour malades chroniques et maisons de santé facturent des frais d\u2019admission ou frais quotidiens > Provinces couvrent toutes, à divers degrés, les frais engagés hors province [2] Maladie, médicaments, soins dentaires et soins de la vue Maladie > Les régimes d'assurance maladie couvrent essentiellement les services dispensés par des médecins (domicile, cabinet ou hôpital); selon la province de résidence, certains soins paramédicaux, prothèses et fournitures orthopédiques sont pris en charge > Frais engagés lorsque temporairement hors de la province de résidence remboursés à divers degrés Médicaments (hors de l\u2019hôpital, à l\u2019exclusion de tout programme pour les personnes à faible revenu) > Toutes les provinces ont une liste de médicaments > Alberta: remboursement à 70% pour résidents de 65 ans et plus; débours maximums de 25 $ par ordonnance > Colombie-Britannique: résident de moins de 65 ans, remboursement à 70% après franchise annuelle de 1 000% par famille, débours maximums de 2000$ par famille, coassurance de 100% par la suite; résident de 65 ans ou plus: remboursement a 100% aprés franchise de 25 $ par ordonnance, débours maximums de 275 $ par année > Tle-du-Prince-Edouard: coassurance de 17,85 $, soit 7,85 $ pour les frais d'exécution d\u2019ordonnance et 10 $ pour le coût des ingrédients, pour résidents de 65 ans et plus > Manitoba: pour tout résident, adhésion annuelle obligatoire ; remboursement à 100% après franchise annuelle de 3% du revenu familial annuel rajusté par famille, ou 2% si le revenu familial annuel rajusté est inférieur à 15 000$ (revenu familial rajusté : revenu familial moins 3000 $ pour le conjoint et chaque enfant à charge) > Nouvelle-Écosse: protection facultative pour résidents de 65 ans et plus; coassurance sur chaque ordonnance équivalant à 33 % du prix de l'ordonnance ou à 3 $, selon le montant le plus élevé, jusqu\u2019à concurrence de 350 $ par année; le régime public d\u2019assurance maladie ne rembourse pas les frais des personnes âgées qui sont couvertes par un régime privé qui offre une protection titre de premier payeur dans une autre compétence canadienne; ces personnes ont droit au remboursement du régime public lorsque leurs débours en vertu du régime privé atteignent 350 $ par année > Ontario: résidents de 65 ans et plus, après franchise annuelle de 100$, remboursement à 100% des frais excédant les frais d'exécution d'ordonnance (max.de 6,11$ par ordonnance); résidents de moins de 65 ans, remboursement à 100% après des dépenses importantes variant selon le revenu et la taille de la famille > Québec: résidents non admissibles à un régime d'assurance collective, remboursement à 75 % après franchise mensuelle de 8,33 $ par adulte, remboursement à 100% après débours maximums mensuels de 62,49 $ par adulte > Saskatchewan: pour tout résident, remboursement à 65 % après franchise semestrielle de 850$ par famille; protection supplémentaire offerte à ceux ayant des frais de médicaments familiaux élevés par rapport au revenu net Soins dentaires (à l'exclusion de tout programme pour les personnes à faible revenu) > Toutes les provinces: certaines interventions chirurgicales dentaires et buccales à l'hôpital prises en charge > Protection limitée pour enfants à lÎle-du-Prince-Édouard, en Nouvelle-Écosse, au Québec et à Terre-Neuve-et-Labrador > Alberta: protection limitée pour résidents de 65 ans et plus et personnes à charge Soins de la vue (excluant tout programme pour personnes à faible revenu) > Alberta et Colombie-Britannique : protection limitée aux résidents de moins de 19 ans et de 65 ans et plus > Manitoba et Québec : protection limitée aux résidents de moins de 18 ans et de 65 ans et plus > Nouvelle-Écosse: protection limitée aux résidents de moins de 10 ans et de 65 ans et plus > Ontario: examen de la vue une fois tous les 24 mois pour tout résident {une fois tous les 12 mois si moins de 20 ans ou 65 ans ou plus) > Saskatchewan: protection limitée aux résidents de moins de 18 ans [3] Protection à l\u2019extérieur du pays > Protection assujettie à un plafond quotidien dans toutes les provinces > Protection limitée aux soins d\u2019urgence au Manitoba, au Nouveau-Brunswick, en Nouvelle- Écosse, en Ontario, au Québec et en Saskatchewan > Sous réserve d'une autorisation préalable, les services non offerts dans la province de résidence peuvent être assurés [4] Cotisations Dans certaines provinces, cotisations des employeurs ou des résidents : > Alberta: 34 $ par personne, 68 $ par famille, par mois (selon le revenu pour résidents de 65 ans et plus) > Colombie-Britannique: 36 $ par personne, 64$ par famille de 2, 72 $ par famille de 3 et plus, par mois > Manitoba: employeur, 2,15 % de la masse salariale si masse salariale supérieure à 2 000 000$; 4,30% si masse salariale entre 1 000 000$ et 2 000 000$; 0% si masse salariale inférieure à 1 000 000 $ > Nouvelle-Écosse: résidents de 65 ans et plus, prime pour protection facultative de médicaments d'au plus 215 $ par année = \u201d» \u201c récentes | Modifications y i +} Colombie-Britannique : augmentation de la « franchise de l\u2019assurance maladie à compter du 1°'janvier 2002; depuis le :19 novembre 2001, examens de la vue non couverts pour les résidents de 19 à 64 ans \u2026* Île-du-Prince-Édouard : majoration de la coassurance pour les frais de médicaments des personnes âgées depuis le 1° juillet 2001 > Ontario \u2014 employeurs, taux de cotisation de 1,95 % de la masse salariale (première tranche de 400 000$ de la masse salariale exonérée) \u2014 résidents, 20% de l\u2019impôt sur le revenu de l'Ontario en excédent de 3 685 $ plus 36% de l\u2019impôt sur le revenu de l'Ontario en excédent de 4 648$ > Québec \u2014 employeurs, 4,26 % de la masse salariale; taux réduit si la masse salariale est inférieure à 5 000 000$ - résidents, 1% de la presque totalité du revenu imposable, autre que le salaire, en excédent de 11 000$ (sauf tranche entre 26 000$ et 40 000 $) jusqu\u2019à concurrence de 1 000$ - résidents protégés en vertu du régime d\u2019assurance- médicaments: prime annuelle d'au plus 385 $ par adulte > Terre-Neuve-et-Labrador: employeurs, 2% de la masse salariale excédant 500 000$ = [1] Maternité > Toutes compétences territoriales : dispositions statutaires sur congé de maternité > Admissibilité: 13 à 52 semaines de service auprès de l'employeur, selon compétence territoriale; C.-B., N.-B.et Québec: pas de critère > Durée: 17 sem.(Alb., 15 sem.; Québec et Sask., 18 sem.); prolongation pour raisons médicales : C.-B, Québec, Sask., jusqu\u2019à 6 sem.> Toutes compétences territoriales : l\u2019employée doit réintégrer le même emploi ou un emploi comparable après le congé de maternité > C.-B., N.-E., Ont., Québec, Sask., fédéral: participation au programme d'avantages sociaux maintenue si l\u2019employée verse les cotisations salariales (N.-É.et Sask.: l'employée peut être tenue de verser les cotisations patronales) > Québec et fédéral: lorsque réaffectation préventive impossible, congé permis à la femme enceinte ou qui allaite si le milieu de travail peut être dangereux pour sa santé ou celle du bébé [2] Congé parental > Toutes compétences territoriales: dispositions statutaires sur congé parental pour parents naturels et adoptifs > Admissibilité: 13 à 52 semaines de service auprès de l'employeur, selon compétence territoriale; C.-B, N.-B.et Québec: pas de critère Durée: Alb.et Man., 37 sem.; C.-B, N.-B., Ontario et fédéral, 35 sem.pour mères naturelles et 37 sem.pour pères naturels et parents adoptifs ; 1.-P-E.et T.-N.-et-Labrador: parents naturels, 35 sem., parents adoptifs, 52 sem.; N.-É., 35 sem.pour mères naturelles, 52 sem.pour pères naturels et parents adoptifs; Québec, 52 sem.; Sask.: mères naturelles, 34 sem., pères naturels, 37 sem.et parents adoptifs, 52 sem.; si le nouveau-né ou l'enfant adoptif a des problèmes de santé, prolongation du congé jusqu\u2019à 5 sem.en C.-B.> Alb., T-P-E., N.-B.et fédéral: lorsque les deux parents prennent congé, la durée totale des deux congés ne peut excéder le maximum > Âge limite des enfants adoptifs : Alb., moins de 18 ans; N.-B., moins de 19 ans; Québec, moins que l\u2019âge obligatoire d'entrée à l\u2019école; autres provinces, aucune condition précisée; fédéral, critères de la province où résident les parents > Toutes compétences territoriales: l\u2019employé doit réintégrer le même emploi ou un emploi comparable après le congé parental > C.-B., N.-E., Ont., Sask.et fédéral: participation au programme d'avantages sociaux de l'employeur maintenue pendant le congé si l\u2019employé verse les cotisations salariales (N.-É.et Sask.: l\u2019employé peut être tenu de verser les cotisations patronales) > Québec: congé payé de deux jours à l\u2019occasion de la naissance ou de l\u2019adoption d\u2019un enfant si l'employé compte 60 jours de service = \u201c Modifications récentes: Congé de maternité \u2026 Alberta: congé de maternité passe de 18 a 15 semaines Congé parental Alberta : les parents naturels ont maintenant : droit au congé parental -+% Saskatchewan : prolongation du congé parental Modification récente \u2026* Québec : loi sur l'équité en emploi dans le secteur public pour les employeurs ayant 100 employés et plus {1] Discrimination dans l\u2019emploi > Les motifs en vertu desquels la discrimination dans l'emploi est interdite varient selon la compétence territoriale, mais ont trait dans la plupart des cas a: âge (défini différemment selon compétence territoriale), sexe, orientation sexuelle, grossesse, race ou origine ethnique, religion, état matrimonial ou familial, déficiences physiques ou mentales Alb., T.-P-E., Man., N.-B., Québec: retraite obligatoire interdite (sauf exception) Toutes compétences territoriales (sauf Manitoba): clauses d\u2019exception à l\u2019égard des régimes d\u2019assurance et de retraite autorisant la discrimination pour certains motifs Manitoba: émission de lignes directrices sur la discrimination à l'égard des régimes d'avantages sociaux Québec: distinction fondée sur la grossesse, l'orientation sexuelle ou un handicap interdite en vertu des régimes d'avantages sociaux; distinction fondée sur l'âge, le sexe ou l\u2019état civil permise si fondée sur des données actuarielles et si légitime (2] Equité en emploi (action positive) > Toutes compétences territoriales : adoption de programmes d'action positive autorisée; C.-B., N.-E.et Sask.peuvent nommer des commissions d'enquête autorisées à ordonner aux entreprises d'adopter ces programmes > Fédéral: des mesures d'équité en emploi doivent être mises en place dans les entreprises des secteurs public et privé qui comptent plus de 100 employés > Employeurs de 100 employés et plus répondant à un appel d'offres pour des contrats fédéraux de 200 000$ ou plus doivent s\u2019engager à mettre en œuvre des mesures d'équité en emploi > Québec: employeurs de 100 employés et plus sollicitant des contrats ou subventions de plus de 100 000$ doivent s'engager à mettre en œuvre un programme d'action positive; employeurs de 100 employés et plus du secteur public doivent mettre en place un programme d'équité en emploi [3] Equité salariale > Toutes compétences territoriales: salaire égal obligatoire pour travail égal ou similaire pour les hommes et les femmes > Î.-P-É., Man., N.-B, N.-É.et T.-N.-et- Labrador ont adopté des lois rendant obligatoires des mesures d'équité salariale dans le secteur public; Ontario et Québec ont adopté des mesures semblables applicables aux secteurs public et privé > Québec et fédéral: salaire égal obligatoire pour travail d'égale valeur = "]